Steueroptimierung: Welche Möglichkeiten gibt es?
Steueroptimierung bezeichnet die legale Nutzung der Gestaltungsspielräume, die das Steuerrecht vorsieht. Dafür gibt es verschiedene Strukturen und Produkte – von Gesellschaftsformen über Immobilien bis zur Altersvorsorge. Besonders relevant ist das Thema für Unternehmer, Führungskräfte, Künstler und Sportler mit hohem oder stark schwankendem Einkommen.
Was ist Steueroptimierung?
Steueroptimierung ist die legale Gestaltung wirtschaftlicher und privater Verhältnisse mit dem Ziel, die Steuerlast im Rahmen der Gesetze zu senken. Sie nutzt Wahlrechte, Freibeträge und Gestaltungsspielräume, die der Gesetzgeber vorgesehen hat.
Oft werden auch die Begriffe Steuergestaltung und Steuerplanung verwendet. Steuergestaltung beschreibt die konkrete Umsetzung einer Struktur, Steuerplanung die vorausschauende Betrachtung über mehrere Jahre. Steueroptimierung umfasst beides.
Wo liegt die Grenze zwischen Steueroptimierung und Steuerhinterziehung?
Steueroptimierung nutzt gesetzliche Spielräume, Steuerhinterziehung verschweigt oder verfälscht steuerlich erhebliche Tatsachen und ist nach § 370 Abgabenordnung (AO) strafbar.
Dazwischen liegt der Gestaltungsmissbrauch nach § 42 AO. Eine Gestaltung, die unangemessen ist und außer dem Steuervorteil keine beachtlichen Gründe hat, erkennt das Finanzamt nicht an. Steueroptimierung bewegt sich deshalb immer innerhalb des Gesetzes und seiner Auslegung durch Finanzverwaltung und Rechtsprechung.
Welche Möglichkeiten der Steueroptimierung gibt es?
Für die Steueroptimierung gibt es verschiedene Strukturen und Produkte. Welche davon in Frage kommen, hängt von Einkommen, Vermögen, Wohnsitz und beruflicher Situation ab.
- Gesellschaftsstrukturen: Rechtsform, Holdinggesellschaften und die Trennung von betrieblichem und privatem Vermögen
- Immobilien: Regelungen zu Abschreibungen, Vermietung und Veräußerung
- Altersvorsorge: steuerlich geförderte Vorsorgeprodukte und betriebliche Altersversorgung
- Kapitalanlage: Produkte und Anlageformen mit unterschiedlicher steuerlicher Behandlung
- Vermögensübertragung: Schenkungen, Erbschaften und Unternehmensnachfolge
- Stiftungen: Familienstiftungen und gemeinnützige Stiftungen
- Internationale Sachverhalte: Wohnsitz, Einkünfte im Ausland und Doppelbesteuerungsabkommen
Die einzelnen Bereiche beeinflussen sich gegenseitig. Steueroptimierung ist deshalb meist eine Frage der Gesamtplanung und nicht einer einzelnen Maßnahme. Wie die Koordination dieser Bereiche organisiert wird, beschreibt der Artikel Was ist ein Family Office?.
Für wen ist Steueroptimierung besonders relevant?
Steueroptimierung ist besonders relevant für Menschen mit hohem, stark schwankendem oder international erzieltem Einkommen. Dazu gehören vor allem Unternehmer, Führungskräfte, Künstler und Sportler.
Unternehmer
Bei Unternehmern greifen betriebliche und private Besteuerung ineinander. Themen sind die Rechtsform, Holdingstrukturen, Ausschüttungen, Geschäftsführervergütung, Unternehmensverkauf und Nachfolge.
Führungskräfte
Führungskräfte haben häufig hohe variable Vergütungsbestandteile. Themen sind Boni, aktienbasierte Vergütung, Abfindungen, betriebliche Altersversorgung und Entsendungen ins Ausland.
Künstler
Einkünfte von Künstlern schwanken oft stark zwischen einzelnen Jahren. Themen sind Einnahmen aus Auftritten, Verkäufen, Urheber- und Lizenzrechten sowie Engagements im Ausland, bei denen Doppelbesteuerungsabkommen und ausländische Quellensteuern eine Rolle spielen.
Sportler
Profisportler erzielen einen großen Teil ihres Lebenseinkommens in wenigen Jahren. Themen sind Gehälter, Prämien, Werbe- und Vermarktungsrechte, Einsätze im Ausland und die Vorsorge für die Zeit nach der Karriere.
Wie erhalten Sie Zugang zu Möglichkeiten der Steueroptimierung?
Für Fragen der Steueroptimierung arbeiten wir mit Family Offices zusammen. Mehr Informationen zu den Möglichkeiten erhalten Sie auf Anfrage, etwa in einem Erstgespräch.
Gemeinsam mit unserem Family-Office-Partner tauschen wir uns mit Ihnen darüber aus, welche Strukturen und Produkte für Ihre Situation in Frage kommen. Leistungen zur Steuergestaltung erhalten Sie ausschließlich über unsere Family-Office-Partner und die dort tätigen steuerlichen Berater. Wir selbst sind keine Steuer- oder Rechtsberatung. Wie Family Offices arbeiten, die mehrere Mandanten betreuen, beschreibt der Artikel Was ist ein Multi Family Office?.
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Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information. Er stellt keine Steuer- oder Rechtsberatung dar und ersetzt nicht die individuelle Beratung durch einen Steuerberater oder Rechtsanwalt. Steuerliche Regelungen und ihre Auslegung können sich ändern. Für Vollständigkeit und Aktualität der Inhalte wird keine Gewähr übernommen.
Häufige Fragen
Ein Family Office koordiniert die steuerlichen, rechtlichen und finanziellen Themen einer Familie. Es bereitet Entscheidungen vor, sorgt dafür, dass Steuerberater, Anwälte und Banken abgestimmt arbeiten, und behält die Zusammenhänge zwischen den Vermögensbereichen im Blick. Die steuerliche Beratung selbst erbringen Steuerberater, die im Family Office angestellt sind oder mit ihm zusammenarbeiten.
Nein. Gestaltungsspielräume gibt es auf allen Einkommens- und Vermögensstufen, etwa bei Altersvorsorge oder Immobilien. Mit wachsendem Einkommen und Vermögen kommen weitere Themen hinzu, zum Beispiel Unternehmensstrukturen, Nachfolge oder internationale Sachverhalte. Damit steigt auch der Aufwand für Planung und Abstimmung zwischen verschiedenen Beratern.
Für Führungskräfte, Künstler, Sportler und viele Unternehmer ist die Einkommensteuer die wichtigste Steuerart. Das Einkommensteuergesetz unterscheidet sieben Einkunftsarten, darunter Einkünfte aus Gewerbebetrieb, selbstständiger und nichtselbstständiger Arbeit, Kapitalvermögen sowie Vermietung und Verpachtung. Der Steuersatz steigt mit der Höhe des Einkommens. Die Steuerlast hängt deshalb davon ab, welcher Einkunftsart Einnahmen zugeordnet werden, in welchem Jahr sie zufließen und welche Aufwendungen das Gesetz berücksichtigt.
Steueroptimierung berührt meist mehrere Bereiche gleichzeitig – Einkommen, Unternehmen, Immobilien, Kapitalanlage und Nachfolge. Ein Family Office betrachtet diese Bereiche gemeinsam statt einzeln. Es koordiniert Steuerberater, Anwälte und Banken und sorgt dafür, dass eine Gestaltung in einem Bereich keine Nachteile in einem anderen auslöst. Die steuerliche Beratung selbst erbringen die beteiligten Steuerberater.
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